图片源于：https://www.dentons.com/en/insights/alerts/2025/march/4/united-states-imposes-new-tariffs-on-canada
2025年3月4日起，所有来自墨西哥和加拿大的进口商品均需缴纳25%的关税（加拿大能源进口则需缴纳10%的进口税），而2月份对中国进口商品施加的10%关税也翻倍至20%。
本文讨论了对加拿大和墨西哥新征收的关税，以及对中国额外施加的10%关税（基于2月份早期施加的10%关税）。
作为背景，2025年2月1日，特朗普政府发布了三项行政命令，针对来自加拿大、墨西哥及中国（和香港）的所有进口商品，征收25%的关税和10%的关税，理由是与非法移民和芬太尼流动相关的国家安全问题。
最初的生效日期是2025年2月4日，但在加拿大和墨西哥与美国达成暂时休战后，于2025年3月4日推迟实施。中国的关税在2025年2月4日生效。
截至2025年3月4日，对来自加拿大和墨西哥的所有进口商品施加25%的关税，对来自中国和香港的所有进口商品施加10% + 10%的关税。
值得注意的是，按定义的加拿大能源或能源资源（包括原油、天然气、租赁凝缩物、天然气液体、精炼石油产品、铀、煤、生物燃料、地热能、水的动能和关键矿物）仅需缴纳10%的关税，但目前尚未提供这些能源行业产品具体的协调关税税则（HTSUS），然而这可能是临时措施，因为特朗普总统承诺将提高石油和天然气的关税。
这些新关税将在任何其他税费的基础上征收，将无限期生效，直到总统认定国家紧急情况得到缓解。面对这些措施，中国已实施报复性措施，加拿大和墨西哥也已宣布有意报复。
关税变化将通过《联邦公报》（FR）和《联邦法规汇编》（CFR）的修订组合实施。美国海关和边境保护局（CBP）将提供详细的技术指南，帮助实施这些关税。
有限的例外和排除
如所宣布，这些行政命令未提供任何豁免或排除机制。关税适用于2025年3月4日12:01（美国东部标准时间）后的所有消费品，或从仓库提取用于消费的商品。
然而，对于在2025年2月1日12:01（美国东部时间）之前装载于装船港口的货物，或正在运输的最终运输模式的货物有有限的豁免。此外，关税对所有商品征收，除非根据50 U.S.C. § 1702(b)排除的商品，具体包括（1）个人通信，(2) 捐赠物品，(3) 信息材料，以及（4）通常与旅行有关的交易。
目前，从加拿大和墨西哥进口的商品仍可通过321条款的免税入境程序享受免关税待遇（适用于价值低于800美元的货件），而中国的货件也在321条款下仍有资格享受免税入境待遇。
然而，预计在政府能够实施适当的免税政策后，加拿大、墨西哥和中国的免税入境将被取消。根据IEEPA，在从加拿大、墨西哥和中国进口的商品上不允许申请关税返还。
这些措施无疑将引发受影响国家的迅速反应，如下所述。
加拿大
2月份，加拿大总理贾斯廷·特鲁多宣布了报复措施，包括对价值1050亿美元的美国商品征收25%关税。这些措施已在2025年美国附加税令中正式化，依据《关税法》第53(2)和第79(a)段。
初步的关税自2025年2月4日起生效，目标产品包括：橙汁、花生酱、葡萄酒、烈酒、啤酒、咖啡；家电、服装、鞋类；摩托车、化妆品，以及纸浆和纸，涵盖1256个被确定的HS编码，代表了宣布的1050亿美元中首轮203亿美元的初步额度。
有关立即生效的加拿大关税产品完整清单，可在线查阅：https://www.canada.ca/en/department-finance/news/2025/02/list-of-products-from-the-united-states-subject-to-25-per-cent-tariffs-effective-february-4-2025.html 。
第二轮关税将在21天的评论期后实施，包括：乘用车和卡车（包括电动车）；钢铁和铝产品；某些水果和蔬菜；航空航天产品、牛肉、猪肉、乳制品；卡车、公共汽车、休闲车辆和船只；目的是让加拿商业有机会安排替代采购。
鉴于21天的评论期，加拿大政府尚未公布将于下一轮关税中纳入的产品清单。2025年美国附加税令根据《关税标记Goods的原产国确定（CUSMA国家）规定》定义美国来源商品。
除了联邦层面的响应，若干加拿大省份已宣布行动，例如限制从美国实体的采购、取消现有合同和拒绝来自美国公司的投标、对进入Cobequid Pass的美国商业车辆收费翻倍，以及从省控制的酒类商店中移除美国酒精。
受影响的各方可向加拿大财政部申请免税令以排除特定关税。
墨西哥
作为对特朗普2月关税声明的回应，墨西哥总统克劳迪娅·谢因鲍姆报道称，她的政府已准备好进行对等反制，并指示经济部部长实施“B计划”，包括关税和非关税措施。虽然并未详细说明具体目标，墨西哥预计将重点对美国产品进行精准打击，可能采用周期性轮换的关税策略。
在2018年，墨西哥曾根据美国钢铁关税对钢铁、猪肉、奶酪、苹果和波旁威士忌征收关税，这些可能是未来行动的相关领域。
对于最近的公告，墨西哥官员继续表示，他们将通过实施“B计划”以对等方式回应美国的关税，该计划包括关税和非关税措施。
中国
在2025年2月4日对中国进口商品施加的10%关税之后，美国宣布对中国施加额外10%的关税。在最近的白宫简报中，特朗普总统表示，因遏制芬太尼流入美国的进展不足，尽管与移民相关的问题基本解决，故决定提高关税，而加拿大和墨西哥也将在2025年3月4日生效类似措施。
对此，北京实施了一系列广泛的报复性措施，包括对关键金属产品和技术的出口控制、对某些煤炭和天然气征收15%的税、以及对原油、农业机械、大排量汽车和皮卡征收10%关税，生效日期为2025年2月10日。此外，中国还宣布对美国农产品实施最高15%的关税，具体如下：
对高粱、大豆、猪肉、牛肉、海鲜、水果、蔬菜和乳制品征收10%的关税；
对鸡肉、小麦、玉米和棉花征收15%的关税。
报告指出，中国还对谷歌展开反垄断调查，将两家美国公司列入不可靠实体名单，可能限制它们在中国的投资，并启动公众征求意见以进一步限制美国进入其稀土行业的新规。
经济影响与实务考量
这些关税可能导致美国消费者价格上涨，因为成本将转嫁给买家，影响包括农业、电子和汽车等多个行业，标志着贸易紧张局势的升级。
为了应对美国关税和海关执法的加强，以及加拿大、墨西哥和中国的报复反应，企业应审查现有协议和供应链物流，包括：
审核当前的供应链，探索从目前不受关税增加影响国家进行采购的机会；
调整运输方式（例如，直接发货），当原产国不是加拿大、墨西哥或中国时；
探索使用保税仓储、外贸区及其他潜在的关税减少策略，以减轻在可能继续变动的关税变化中缴纳关税的时效性问题；
审核所有产品输入和成品在生产/制造过程中的海关编码和原产国，以潜在减少关税影响；
审核产品估值，包括在多层交易中使用首次销售估值的机会。审查已支付的佣金和其他服务和费用，这些费用在法律上可排除以减少关税。
修订合同协议和条款，增加缓解关税上升的条款。请注意，依赖不可抗力条款应重新考虑，因为许多法域拒绝认为可预见的关税征收和经济下滑属于不可抗力条款，除非该条款由各方特别提及。
由于这些变化正在进行中，我们将定期向客户发布更新的通知，提供相关变化的信息。
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Dentons Cohen & Grigsby将继续监测这些发展，并提供进一步更新。我们为客户提供在加拿大、墨西哥、中国及全球的资源，以帮助其应对这些快速变化的贸易措施。
